工程结算中的风险管理：如何提前识别与应对潜在风险？

在工程建设领域，工程结算是项目完成后的关键环节，直接关系到建设单位、施工单位以及相关利益方的资金回收与财务健康。然而，由于工程周期长、参与方多、合同条款复杂等因素，结算过程中常出现争议、延期甚至纠纷，其中很大一部分源于风险管理不足。那么，工程结算中的风险管理到底该如何系统化开展？本文将从风险识别、评估、控制、监控和应对五个维度深入解析，帮助从业者构建科学、高效的风险管理体系。

一、为什么要重视工程结算中的风险管理？

工程结算不仅仅是数字的核对，更是一个涉及法律、技术、财务、管理等多学科交叉的复杂过程。据中国建设工程造价管理协会统计，超过60%的工程结算纠纷源于前期未充分识别和管理风险。例如：

• 合同条款模糊导致计价争议（如变更签证不明确）
• 施工过程资料缺失或造假影响结算依据
• 材料价格波动未纳入调价机制引发超支
• 业主拖延支付导致资金链断裂

这些风险一旦爆发，不仅会造成经济损失，还可能损害企业声誉，甚至引发诉讼。因此，建立以预防为主的工程结算风险管理体系，已成为现代工程项目管理的核心能力之一。

二、工程结算中常见的五大类风险

1. 合同风险

合同是工程结算的法律基础。常见问题包括：
• 条款表述不清（如“按实结算”无具体标准）
• 变更程序缺失（未签署书面变更单）
• 违约责任不对等（仅约束承包方）
这类风险容易被忽视，但往往成为后期结算争议的导火索。

2. 数据与证据风险

结算依赖完整的原始数据支撑，如图纸、签证单、影像记录、会议纪要等。若项目执行期间未及时归档或保存不当，极易造成“有理说不清”的局面。

3. 政策与市场风险

政策调整（如税率变化、定额更新）、市场价格波动（钢材、水泥涨价）都会直接影响结算金额。很多企业缺乏动态跟踪机制，无法及时调整策略。

4. 管理流程风险

内部审批流程混乱、职责不清、时间节点失控等问题普遍存在。比如，项目负责人离职后无人接手结算工作，导致延误数月。

5. 对手方风险

包括业主资金紧张、设计单位频繁修改方案、监理单位履职不到位等。特别是当业主处于强势地位时，其拖延付款或恶意压价行为会显著增加结算难度。

三、构建全流程风险管理框架

1. 风险识别阶段：前置化、清单化

建议在项目立项初期就启动风险识别工作，可采用以下方法：
• 头脑风暴法：组织项目团队、法律顾问、预算员共同梳理可能风险点
• 历史数据分析：参考类似项目结算失败案例
• SWOT分析：从优势、劣势、机会、威胁四个角度审视项目特性
最终形成《工程结算风险清单》，并标注优先级（高/中/低）。

2. 风险评估阶段：量化+定性结合

对每个风险进行概率与影响评估，常用工具如下：
• 风险矩阵法：横轴为发生概率，纵轴为影响程度，划分红黄绿三级风险区
• 敏感性分析：模拟某一变量变动（如人工费上涨10%）对总造价的影响
• 专家打分法：邀请行业资深人士评分，提高判断准确性

3. 风险控制阶段：制定预案、落实责任

针对不同等级风险采取差异化措施：
• 高风险项（如合同条款模糊）：必须由法务介入修订，确保权责对等
• 中风险项（如资料收集不全）：设立专人负责过程文档管理，每周检查
• 低风险项（如小额签证）：简化流程，但仍需留痕备查
关键是要明确责任人、时间节点和验收标准。

4. 风险监控阶段：动态跟踪、及时预警

不能“一次评估终身有效”。应建立月度或季度风险巡检机制：
• 利用信息化平台实时上传结算资料（如蓝燕云的智能文档管理功能）
• 设置自动提醒规则（如某类签证超期未处理触发警报）
• 定期召开风险评审会，更新风险清单和应对策略

5. 风险应对阶段：分类施策、灵活调整

根据风险性质选择合适响应方式：
• 规避：通过优化设计避免不可控风险（如减少外部环境影响）
• 转移：购买工程一切险、履约保函等金融工具
• 减轻：加强过程管控降低发生概率（如定期培训提升人员合规意识）
• 接受：对于小概率高影响事件，预留应急资金缓冲

四、典型案例解析：某地铁项目结算风险防控实践

某市地铁站房建设项目因结算争议陷入长达一年的僵局。事后复盘发现，主要问题在于：
• 合同未约定主材价格波动补偿机制
• 施工过程中大量签证未及时确认
• 项目结束时项目经理离职，资料移交中断

改进措施包括：
1. 建立“全过程结算档案包”，每项工序完成后同步归档
2. 引入第三方专业咨询机构参与中期结算审查
3. 实施“双人责任制”——一人负责执行，一人负责复核
4. 使用数字化工具（如蓝燕云）实现电子化存档与权限管控

结果：新项目结算周期缩短40%，争议率下降至5%以内。

五、未来趋势：智能化赋能工程结算风险管理

随着BIM、大数据、AI等技术的发展，工程结算风险管理正迈向智能化：
• BIM模型辅助工程量自动核算，减少人为误差
• 区块链技术保障数据不可篡改，增强证据效力
• AI预测模型分析历史数据，提前预警潜在风险
• 云计算平台支持多方协同，打破信息孤岛

这不仅提升了效率，也增强了决策的科学性和透明度。建议企业尽早布局数字化转型，抢占先机。

六、结语：从被动应对到主动防控的转变

工程结算中的风险管理不是孤立的工作，而是贯穿整个项目生命周期的战略任务。只有建立起“事前预防、事中控制、事后总结”的闭环体系，才能真正把风险转化为可控因素，保障项目价值最大化。无论是施工单位还是建设单位，都应将风险管理视为核心竞争力来培育。尤其在当前经济环境下，精细化管理和风险前置意识将成为企业稳健发展的基石。

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